干貨 | 一文讀懂MPA（之二）

流動性覆蓋率如何考核?

流動性覆蓋率(LCR)旨在確保商業(yè)銀行具有充足的合格優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)，能夠在銀監(jiān)會規(guī)定的流動性壓力情景下，通過變現(xiàn)這些資產(chǎn)滿足未來至少30天的流動性需求。計算公式為優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)儲備除以未來30日的資金凈流出量，該指標取自1104報表《G25_I流動性覆蓋率情況》中計算結(jié)果。根據(jù)《商業(yè)銀行流動性風險管理辦法》，LCR要在2018年底達標，即不低于100%，2016年底和2017年底分別應達到80%和90%。因此2016年前3季度為70%、4季度為80%為達標線，達標即為滿分40分，不達標為0分。同時，根據(jù)《辦法》，農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村信用社、外國銀行分行以及資產(chǎn)規(guī)模小于2000億元人民幣的商業(yè)銀行不適用流動性覆蓋率監(jiān)管要求，意味著可以直接得到40分。

凈穩(wěn)定資金比例如何考核?

凈穩(wěn)定資金比例是銀行一年以內(nèi)可用的穩(wěn)定資金與業(yè)務所需的穩(wěn)定資金之比。通過對各類資金來源及運用項給予不同的折扣系數(shù)，來設定特定的流動性壓力，以衡量一家銀行一年內(nèi)根據(jù)資產(chǎn)的流動性狀況和其表外承諾及負債導致的流動性或有需求狀況，所需及可用的長期穩(wěn)定資金的數(shù)量。該指標取自1104報表《G25_II凈穩(wěn)定資金比例情況》中計算結(jié)果，以100%作為達標線。凈穩(wěn)定資金比例不低于100%得滿分40分，低于則為0分。

遵守準備金制度情況如何考核?

這里準備金指法定存款準備金，按照人民銀行2015年9月11日印發(fā)的《關(guān)于實施平均法考核存款準備金的通知》(銀發(fā)〔2015〕289號)和2016年6月3日補充公告，明確“對人民幣存款準備金實施平均法考核。當旬第五日至下旬第四日，金融機構(gòu)法人存入的人民幣存款準備金日終余額的算術(shù)平均值，與上旬末該金融機構(gòu)一般存款余額之比，不得低于人民幣法定存款準備金率”。除此之外，人民銀行對三類跨境人民幣在境內(nèi)的存款賬戶征收存款準備金也會被納入考核范圍。

資產(chǎn)負債情況如何評估?

如果說前面的指標大家努努力達不到優(yōu)秀還能及格，畢竟很多指標屬于銀行會監(jiān)管底線指標，那么下面就是講重點了，央媽對資產(chǎn)負債的評估分為3個方面。分別為廣義信貸增速、委托貸款增速和同業(yè)負債增速，所對應的分數(shù)分別為60分、15分和25分。央媽通過對這3個指標增速的控制來實現(xiàn)與M2增速的相匹配，防止貨幣在金融體系中空轉(zhuǎn)不能進入實體經(jīng)濟。

廣義信貸怎么考核?

廣義信貸考核其增速與目標M2增速偏高程度，對N-SIFIs、R-SIFIs和CFIs三類機構(gòu)而言，高于20個、22個和25個百分點則不達標，得0分，低于則為滿分，意味著如果是負增長也是滿分。目標M2增速為國家設定并公布的當年廣義貨幣供應量增速目標，2016年具體目標公布前，暫按13%把握。

廣義信貸包括哪些內(nèi)容?

2016年MPA考核中，廣義信貸指法人機構(gòu)人民幣信貸收支表中的各項貸款、債券投資、股權(quán)及其他投資、買入返售資產(chǎn)、存放非存款類金融機構(gòu)款項的余額合計數(shù)。2017年一季度開始，MPA評估將表外理財、應收及預付款納入廣義信貸范圍，為防止重復計算，表外理財資產(chǎn)端需扣除現(xiàn)金和存款。

各項貸款包括哪些項目?

各項貸款是指金融機構(gòu)在保留資金或貨幣所有權(quán)的條件下，以不可流通的借款憑證或類似憑證為依據(jù)，暫時讓渡資金使用權(quán)所形成的債權(quán)，包括信用卡及賬戶透支、個人經(jīng)營和消費貸款、單位經(jīng)營貸款、固定資產(chǎn)貸款、并購貸款、貿(mào)易融資、融資租賃、各項墊款、票據(jù)融資等。

2015年1月13日，人民銀行印發(fā)《關(guān)于調(diào)整金融機構(gòu)存貸款統(tǒng)計口徑的通知》(銀發(fā)[2015]14號)，決定自2015年起將存款類金融機構(gòu)拆放給非存款類金融機構(gòu)的款項納入“各項貸款”統(tǒng)計口徑。并對報表歸屬進行了調(diào)整，“各項貸款”分為境內(nèi)貸款、境外貸款，“境內(nèi)貸款”再分為短期貸款、中長期貸款、票據(jù)融資、融資租賃和各項墊款，“短期貸款”和“中長期貸款”再分為個人、單位及非存款類金融機構(gòu)貸款。

根據(jù)《A1411人民銀行金融機構(gòu)資產(chǎn)負債月報》，各項貸款=“(六)拆放同業(yè)”(12M21)-“(六)拆放同業(yè)_1.短期拆放同業(yè)_拆放境內(nèi)銀行業(yè)存款類金融機構(gòu)”(12M2F)-“(六)拆放同業(yè)_2.中長期拆放同業(yè)_拆放境內(nèi)銀行業(yè)存款類金融機構(gòu)”(12M3F)+“(八)貸款”(12M31)+“(十七)融資租賃”(12MBT)+“(十一)票據(jù)融資”(12M9U)+“(十五)各項墊款”(12MBE)

債券投資包括哪些項目?

根據(jù)《A1411人民銀行金融機構(gòu)資產(chǎn)負債月報》，債券投資=“(九)債券及股權(quán)投資_1.短期投資”(12M6Q)-“(九)債券及股權(quán)投資_1.短期投資_其他投資”(12M75)+“(九)債券及股權(quán)投資_2.中長期投資”(12M77)-“(九)債券及股權(quán)投資_2.中長期投資_境內(nèi)金融機構(gòu)債券投資_中央銀行債券投資_其中：專項票據(jù)(農(nóng)信社專用)”(12M7B)-“(九)債券及股權(quán)投資_2.中長期投資_股本投資”(12M7N)-“(九)債券及股權(quán)投資_2.中長期投資_其他投資”(12M7S)+“(十)證券資產(chǎn)_自營證券”(12M82)+“(二十)債券資產(chǎn)”(12MCH)

股權(quán)及其他投資包括哪些項目?

根據(jù)《A1411人民銀行金融機構(gòu)資產(chǎn)負債月報》，股權(quán)及其他投資=“(九)債券及股權(quán)投資_1.短期投資_其他投資”(12M75)+(九)債券及股權(quán)投資_2.中長期投資_股本投資”(12M7N)+“(九)債券及股權(quán)投資_2.中長期投資_其他投資”(12M7S)+“(二十二)股權(quán)投資”(12MEQ)

買入返售資產(chǎn)包括哪些項目?

買入返售(賣出回購)是指兩家金融機構(gòu)之間按照協(xié)議約定先買入(賣出)金融資產(chǎn)，再按約定價格于到期日將該項金融資產(chǎn)返售(回購)的資金融通行為。根據(jù)《A1411人民銀行金融機構(gòu)資產(chǎn)負債月報》，買入返售資產(chǎn)=“(十)證券資產(chǎn)_買入返售資產(chǎn)”(12M8A)-“(十)證券資產(chǎn)_買入返售資產(chǎn)_從境內(nèi)銀行業(yè)存款類金融機構(gòu)買入_買入返售債券”(12M8G)

應收及預付款項包括哪些項目?

為了防止銀行機構(gòu)將本應在原廣義信貸反映的項目納入應收及預付款核算，2017年央媽將應收及預付款項納入了“廣義信貸”考核范圍。根據(jù)《A1411人民銀行金融機構(gòu)資產(chǎn)負債月報》，應收及預付款項=“(十四)應收及預付款項”。

同業(yè)存單會不會納入同業(yè)負債?

1104報表目前不包括發(fā)行同業(yè)存單，同業(yè)負債的考核說明也是“同業(yè)存單暫不納入”，但隨著同業(yè)存單發(fā)行規(guī)模的大幅增長，不排除央媽將其納入同業(yè)負債考核的可能。

杠桿率如何考核?

根據(jù)銀監(jiān)會《商業(yè)銀行杠桿率管理辦法(修訂)》(中國銀監(jiān)會令2015年第1號)，商業(yè)銀行杠桿率不低于4%，數(shù)據(jù)取1104報表《G44杠桿率情況表》[6.杠桿率%]。只要不低于4%即可得20分(滿分)，低于4%則為0分。

宏觀審慎資本充足率如何計算?

宏觀審慎資本充足率(Ci*)=αi×(最低資本充足率8%+儲備資本+系統(tǒng)重要性附加資本+逆周期緩沖資本)